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Oggetto:
Oggetto:

CONTENZIOSO TRIBUTARIO

Oggetto:

TAX LITIGATION

Oggetto:

Anno accademico 2024/2025

Codice attività didattica
MAN0504
Docente
Giuseppe Vanz (Titolare del corso)
Corso di studio
AMMINISTRAZIONE E CONTROLLO AZIENDALE - percorso: Libera Professione e Consulenza
Anno
2° anno
Periodo
Primo semestre
Tipologia
Affine o integrativo
Crediti/Valenza
10
SSD attività didattica
IUS/12 - diritto tributario
Erogazione
Tradizionale
Lingua
Italiano
Frequenza
Facoltativa
Tipologia esame
Orale
Prerequisiti
Si richiedono le conoscenze di base del Diritto tributario, quali fornite nei pertinenti insegnamenti delle lauree triennali.
Oggetto:

Sommario insegnamento

Oggetto:

Obiettivi formativi

L'insegnamento si propone di offrire agli studenti una rappresentazione esauriente delle possibili controversie tra amministrazione finanziaria e contribuenti aventi ad oggetto i tributi (c.d. "liti tributarie" quali in particolare scaturenti dai provvedimenti impositivi e della riscossione dell’amministrazione finanziaria) e degli strumenti approntati dall'ordinamento per prevenirle o comporle (ravvedimento, autotutela, concordato preventivo, acquiescenza con riduzione delle sanzioni, accertamento con adesione, processo tributario, conciliazione giudiziale), tale da consentire agli studenti di orientarsi tra le opzioni date dall'ordinamento ai contribuenti per far valere le proprie ragioni nei confronti dell'amministrazione finanziaria.

Nell’a.a. 2024/2025, l'insegnamento sarà incentrato sulle riforme tributarie in corso di attuazione sulla base della legge-delega n. 111/2023, al fine di dotare gli studenti di un’approfondita conoscenza dei procedimenti e del processo tributari riformati e consentire così loro di intraprendere proficuamente, subito dopo la laurea, il percorso di formazione professionale del difensore tributario.

The teaching module aims to provide the students with an exhaustive overview of possible disputes between the tax authorities and the taxpayers concerning tax (so-called "tax disputes") and of the instruments provided by the national legislation to prevent and settle them (active repentance, internal review procedure, advance tax rulings, acceptance with reduced fine, tax settlement proposal, complaint/mediation, tax trial, judicial conciliation settlement). This will enable the students to gain a better understanding of the different options provided to taxpayers by the legislation in order to put forward their arguments when dealing with the tax authorities.

Oggetto:

Risultati dell'apprendimento attesi

Gli studenti acquisiscono conoscenze e capacità di comprensione del contenzioso tributario e sono in grado di individuare i possibili strumenti di prevenzione e/o composizione di liti tributarie relative a casi concreti semplici.
Gli studenti comprendono il linguaggio tecnico del contenzioso tributario.

The students will acquire knowledge and skills to understand tax litigation and to identify the possible instruments to prevent and settle tax disputes related to simple, practical cases.

The students will also be able to understand the technical language of tax litigation.

Oggetto:

Programma

Il programma è suddiviso in due parti.

La prima riguarda i procedimenti amministrativi, e quindi le attività e gli atti (come riformati in particolare dai D.Lgs. n. 219/2023 e n. 13/2024), attraverso i quali l’amministrazione finanziaria definisce in modo autoritativo o consensuale i tributi concretamente dovuti dai singoli contribuenti, e precisamente:

- Le attività conoscitive e di controllo delle Agenzie fiscali e della Guardia di finanza.

- Procedimenti e provvedimenti impositivi e della riscossione delle Agenzie fiscali.

- Gli strumenti approntati dall'ordinamento per prevenire e comporre le "liti tributarie": il ravvedimento, l'autotutela, il concordato preventivo, l'acquiescenza con riduzione delle sanzioni, l'accertamento con adesione e la conciliazione giudiziale.

La seconda parte del programma riguarda la tutela giurisdizionale (cioè da parte di un giudice) riconosciuta ai contribuenti nei confronti delle attività e degli atti dell’amministrazione finanziaria di cui sopra, ed in particolare:

- Il processo tributario dinanzi alle riformate Corti di giustizia tributaria di primo e di secondo grado in tutte le sue fasi, quali risultanti a seguito delle riforme attuate prima dalla legge n. 130/2022 e poi dal D.Lgs. n. 220/2023.

 

- Investigation activities by the Tax Agencies and Fiscal Police (Guardia di finanza).

- Procedures for tax inspections and different types of tax assessment notices issued by the Tax Agencies.

- Instruments provided by the legislation to prevent and settle "tax disputes": active repentance, internal review procedure, advance tax rulings, acceptance with reduced fine, tax settlement proposal, complaint/mediation, tax trial, judicial conciliation settlement.

- The trial before the Tax Courts.

Oggetto:

Modalità di insegnamento


Erogazione Standard -
L'insegnamento prevede 80 ore di lezione frontale in presenza, secondo il calendario stabilito dalla Scuola.
Lezioni del docente tenute con un approccio teorico-pratico. L'esposizione della vigente normativa sarà pertanto costantemente affiancata dall'esame di casi giurisprudenziali (in particolare sentenze delle Corti di giustizia tributaria e della Corte di cassazione) e della prassi amministrativa (in particolare atti e provvedimenti delle Agenzie fiscali).

Lectures by the professor with a theoretical-practical approach. Explanation of current legislation will therefore be constantly flanked by examination of case law  and administrative practice.

Oggetto:

Modalità di verifica dell'apprendimento

L'esame consiste in una prova orale. Le domande vengono articolate in modo tale da valutare sia la preparazione di base dello studente, sia la capacità dello studente di applicare a casi concreti elementari quanto appreso in teoria.
Gli studenti che lo desiderano saranno coinvolti in attività formative organizzate nel corso delle lezioni, che saranno valutate ai fini dell’attribuzione della votazione finale.

The final exam will consist in an oral test. The questions will be formulated in such a way as to test the students' basic knowledge as well as their ability to apply theoretical notions to simple, practical cases.

Students interested will be involved in training activities, which will be evaluated.

Oggetto:

Attività di supporto

Attività formative organizzate nel corso delle lezioni con la partecipazione attiva degli studenti interessati (esame e discussione di casi concreti).
Eventuali attività esterne e testimonianze.

 

Specific practice.

Testi consigliati e bibliografia



Oggetto:
Libro
Titolo:  
Manuale di diritto tributario
Anno pubblicazione:  
2023
Editore:  
Giappichelli
Autore:  
Carinci Andrea - Tassani Thomas
ISBN  
Capitoli:  
Cap. 7 sez. I: tutto; Cap. 7 sez. II: tutto tranne il paragrafo 4.5. e i relativi sottoparagrafi; Cap. 7 sez. III: tutto tranne il paragrafo 3. e i relativi sottoparagrafi; Cap. 7 sez. IV: tutto; Cap. 8: tutto, tranne i paragrafi 5 e 6 e i relativi sottoparagrafi; Cap. 9: tutto tranne il paragrafo 4 (i sottoparagrafi 4.1., 4.1.1., 4.1.2. e 4.1.3. sono invece da studiare) e il paragrafo 5; Cap. 10: tutto tranne il paragrafo 10.2 (i sottoparagrafi 10.2.1. e 10.2.2. sono invece da studiare).
Note testo:  
Sesta edizione
Obbligatorio:  
Si


Oggetto:

Note

Allo stato attuale non è ancora disponibile un manuale aggiornato che tenga conto delle riforme relative al contenzioso tributario in corso di attuazione sulla base della legge delega n. 111/2023.

Quando uscirà, esso verrà tempestivamente segnalato.

In ogni caso, tramite la piattaforma Moodle, saranno messi a disposizione degli studenti, da parte del docente, dei materiali di studio ed in particolare le slides delle lezioni aggiornate con riforme attuate, oltre alle pronunce giurisdizionali oggetto di commento nel corso delle lezioni ed altro ancora.

Oggetto:
Ultimo aggiornamento: 22/05/2024 12:14
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