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SISTEMA INTEGRATO DI CONTROLLO INTERNO, AUDIT E ASSURANCE

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INTEGRATED INTERNAL CONTROL SYSTEM, AUDIT AND ASSURANCE

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Anno accademico 2024/2025

Codice attività didattica
MAN0486
Docenti
Fabrizio Bava (Titolare del corso)
Mauro Di Gennaro (Titolare del corso)
Giovanni Alberto Martina (Titolare del corso)
Corso di studio
AMMINISTRAZIONE E CONTROLLO AZIENDALE - percorso: Amministrazione e sistemi amministrativi
AMMINISTRAZIONE E CONTROLLO AZIENDALE - percorso: Controllo di gestione
Anno
2° anno
Periodo
Primo semestre
Tipologia
Caratterizzante
Crediti/Valenza
10
SSD attività didattica
SECS-P/07 - economia aziendale
Erogazione
Tradizionale
Lingua
Italiano
Frequenza
Facoltativa
Tipologia esame
Scritto
Prerequisiti
Principi dell'economia aziendale, conoscenza del bilancio d'esercizio e consolidato, conoscenza dei sistemi di controllo di gestione, conoscenza dei modelli di governo societario.
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Sommario insegnamento

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Avvisi

Cancellazione iscritti agli insegnamenti e alle newsletter sulla piattaforma Campusnet del cds in Amministrazione e Controllo Aziendale
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Obiettivi formativi

L'insegnamento ha l'obiettivo di fornire una rappresentazione dei modelli di governo  e dei sistemi di controllo, in un'ottica interna ed esterna, individuando attori, funzioni e responsabilità. I temi saranno condotti introducendo le metodologie di gestione del rischio (ERM) inserite nella formulazione delle strategie e dei processi operativi di gestione e controllo.

Si tratta di conoscenze che consentiranno di comprendere le dinamiche comportamentali tipiche dell'alta direzione e che potranno orientare alle professionalità che sono richieste all'interno delle funzioni di internal auditing, legal, compliance, controllo dei rischi; inoltre, gli stessi profili potranno interessare anche le società di revisione contabile e le società di consulenza direzionale e più in generale le attività di advisory.

The main objective of this course is to provide a representation of the governance models and the internal controls, from both an internal and external perspective, addressing actors, functions and responsibilities. The main themes focus on the methodologies for risk management (Enterprise Risk Management – ERM) within the formulation of strategies and operational processes of management and control.

Students will be able to understand the governing strategic dynamics of the top management to improve the professional skills for internal auditing, legal, compliance and risk control required by audit firms, advisory companies of directional and financial consulting services.

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Risultati dell'apprendimento attesi

Lo studente sarà in grado di comprendere i modelli di gestione e di controllo societario con senso critico valutandone l'efficacia operativa. Le conoscenze consentiranno di operare in modo diretto all'interno delle funzioni aziendali preposte oppure di intervenire consapevolmente nelle attività di presidio del rischio nelle diverse strutture operative (finanza, marketing, logistica, ecc.). Nello specifico, si comprenderanno, da un lato, le modalità di funzionamento degli organi di gestione (CdA, Comitati, Alta direzione, ecc.) e le articolazioni del sistema di controllo interno con le attività di controllo di primo livello e di secondo livello, che sono inserite direttamente all'interno dei processi operativi e delle funzioni aziendali, e di monitoraggio che esercita tipicamente l'internal auditing,  dall'altro, si comprenderanno le funzioni e le attività dell'organo di controllo sull'amministrazione della società come il collegio sindacale, il comitato controllo rischi e il consiglio di sorveglianza, e la funzione del revisore contabile.

La modalità didattica prevede, oltre alle lezioni tradizionali, testimonianze aziendali, casi di studio e project work che saranno svolti da gruppi di lavoro sotto forma di relazione e presentati oralmente al fine di acquisire strumenti e metodologie tipiche della direzione aziendale o delle attività di consulenza direzionale. 

Lo studente acquisirà senso critico e capacità di valutare con autonomia l'architettura ed il corretto funzionamento dei modelli di governo e di controllo societario.

L'interazione tra i docenti e all'interno dei gruppi di studio consentirà di affinare le abilità comunicative e di relazione interpersonali oltre alla capacità di produrre report tipici delle funzioni aziendali oggetto di studio. 

Il corso ha l'obiettivo di fornire le conoscenze dichiarate utilizzando testi e presentazioni ma in particolare si farà riferimento ai documenti emessi dai vari organismi professionali nazionali ed internazionali al fine di consentire un aggiornamento continuo, anche dopo il termine del corso, fondamentale per acquisire autonomia professionale.

 

Students will be able to understand the corporate governance with a critical perspective by evaluating its operational efficacy. Students will be able to directly operate within the main business functions and to consciously intervene on the main processes (finance, marketing, logistics ect…) with regards to risk management issues. In more details, on the one hand, students will understand the administration and management system of the management bodies (Board of directors, Committees etc…) and the functions of the internal control system at the first and second level within the operational processes and business functions, as well as its supervisory functions which are typical of the internal auditing. On the other hand, students will understand the technical and legal rules and regulations of the administrative control system as for the Board of Statutory Auditors, the Risk Management Committees and the Audit firm.

To this aim, the teaching method includes frontal lectures, companies’ presentations, case-study, and project works that will be developed by groups and then, presented orally by each work team in order to consolidate tools and methodologies which are typical of the business context.

Students will develop a critical understanding and autonomous analysis of the corporate governance and the system of management and control the companies.

Interaction and dialogue between lecturers and students withing teamwork allow to deepen the relational skills as well as to develop reports which are core to the business functions under investigation.

To this aim, texts, presentations and documents issued by the main professional institutions will be used as a continuous update, also after this course, as a fundamental way to enhance autonomous and technical skills.

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Programma

  • Gli interessi in gioco nelle società di capitali e degli attori che hanno responsabilità o ruoli attinenti il sistema di controllo interno e la gestione dei rischi aziendali
  • gli adeguati assetti amministrativi, organizzativi e contabili delle società non quotate e in quelle quotate per la gestione del rischio di continuità aziendale
  • i rischi nelle operazioni con parti correlate
  • la piramide dei controlli: i controlli di primo e secondo livello, il monitoraggio
  • la revisione legale: risk approach, esemplificazione di procedure di controllo delle voci di bilancio, la relazione del revisore al bilancio
  • l'attività di vigilanza del collegio sindacale: le funzioni e la lettura della relazione al bilancio
  • la corporate governance e i modelli di governo societario: tradizionale, dualistico, monistico
  • la crescente rilevanza dei criteri ESG (Environmental, Social e Governance)
    • il sistema di controllo interno: framework e princìpi di riferimento: il CoSO Framework, International Professional Practices Framework
    • l'internal audit: ruolo e funzioni operative
    • gli organi e le funzioni degli organi del sistema di controllo interno: compliance e controlli sulle attività operative 
  • il D.Lgs. 231/01 e il modello di organizzazione, gestione e controllo
  • i principi generali e gli istituti del nuovo Regolamento europeo in materia di protezione dei dati personali: GDPR, Digitalizzazione e privacy, Privacy Impact Assessment e gestione dei rischi privacy
  • il controllo dei rischi come nuova prospettiva per il controllo della gestione
    • risk management, risk governance e risk strategy
    • risk assesment: identificazione, classificazione, valutazione dei rischi
    • risk response: implementazione di strategie e azioni volte alla gestione/mitigazione dell'esposizione ai rischi

 

  • The various interests of companies, the players who have responsibilities or roles relating to the internal control system and the management of company risks
  • The administrative, organizational and accounting structures of listed and non-listed companies for the going concern risk;
  • Risks in related parties transactions
  • The external audit: risk approach, examples of control procedures for financial statement items, the auditor's report on the financial statements
  • The board of statutory auditors: the functions and the report on the financial statements
  • The corporate governance models: traditional, dualistic, monistic;
  • The relevance of ESG criteria (Environmental, Social and Governance)
  • The internal control system
    • The pyramid structure of controls: first and second level and monitoring;
    • Frameworks: CoSO Framework, International Professional Practices Framework;
    • Governance bodies and functions of the internal control system: compliance and controls on the operating activities;
  • The Legislative Decree 231/0;
  • General principles of the new European law on data protection: General Data Protection Regulation (GDPR), Digitalization e privacy, Privacy Impact Assessment e risk privacy management
  • Risk monitoring as a new perspective of management and control
    • Risk management, risk governance e risk strategy
    • Risk assessment: identification, classification, and risk evaluation
    • Risk response: strategy implementation and actions regarding the management and mitigation of risk exposure
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Modalità di insegnamento

Erogazione Standard - L'insegnamento prevede 80 ore di lezione frontale in presenza, secondo il calendario stabilito dalla Scuola.

L'insegnamento è articolato in lezioni frontali, durante le quali sono presentati i principi di governo e controllo societario, sono discussi casi ed affrontate problematiche operative. Sono previste alcune testimonianze tenute da professionisti e responsabili aziendali. Inoltre, all'inizio delle lezioni, agli studenti frequentanti viene assegnata una società quotata come caso da analizzare sotto il profilo della governance e del controllo: gli studenti devono analizzare le tematiche presentate in aula confrontandole con il caso loro assegnato presentando al termine del corso una relazione finale.

Tutti i materiali didattici sono pubblicati sulla piattaforma moodle.

The teaching method includes frontal lectures in which principles of corporate governance and internal control system will be presented. Case studies will be discussed by focusing on their operational issues. Companies’ presentations will be included and will be held by professionals.  At the beginning of the course a project work on a listed company will be assigned and students in teamwork will analyse its corporate governance and internal control system by presenting a report at the end of the course.

All teaching materials are published on the Moodle platform.

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Modalità di verifica dell'apprendimento

L'esame consiste in:

- una prova scritta (valutata in trentesimi che avrà un peso sul voto finale del 50%); nella prova scritta vi sono domande sui diversi temi trattati nel primo modulo del corso e casi da commentare estratti da documentazione societaria, domande a risposta multipla sulle tematiche oggetto del secondo e terzo modulo

- un lavoro di gruppo, relativo all’analisi del caso assegnato di una società quotata sulla governance e sul controllo (valutata in trentesimi che avrà un peso sul voto finale del 50%). Il lavoro dà origine ad una presentazione in powerpoint e a una esposizione orale. Le modalità operative relative al lavoro di gruppo saranno comunicate all'inizio del corso e pubblicate su Moodle.

Il voto finale deriva dalla soma della votazione conseguita nella prova scritta (a condizione che sia sufficiente) e nel lavoro di gruppo.

La durata della prova scritta è di un'ora. 

L'unica differenza tra studenti frequentanti e non è che agli studenti non frequentanti sarà assegnato un lavoro individuale e non è prevista la presentazione in aula.

 

The exam consists of:

- a written test (evaluated in 30/3 which will have a weight on the final grade of 50%); in the written test there are questions on the various topics covered in the first module of the course and cases to be commented on extracts from corporate documentation, multiple choice questions on the topics covered by the second and third module

- group work, relating to the analysis of the assigned case of a listed company on governance and control (evaluated in 30/30 which will have a weight on the final vote of 50%). The work gives rise to a powerpoint presentation and an oral presentation. The operating procedures relating to group work will be communicated at the beginning of the course and published on Moodle. The final grade comes from the sum of the grades achieved in the written test (provided it is sufficient) and in group work.

The duration of the written exam is one hour.

The only difference between attending and non-attending students is that non-attending students will be assigned an individual project, and there is no classroom presentation required.

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Attività di supporto

Inviando una mail ai docenti del corso è possibile richiedere ricevimenti sia in presenza sia a distanza attraverso la piattaforma webex.

Students could arrange office hours in presence or through webex by sending an email to teachers.

Testi consigliati e bibliografia



Oggetto:
Libro
Titolo:  
La revisione del bilancio. Risk approach: pianificazione, revisione delle voci del bilancio e verifica del going concern
Anno pubblicazione:  
2019
Editore:  
Giuffré
Autore:  
Bava, Fabrizio
ISBN  
Obbligatorio:  
Si


Oggetto:
Libro
Titolo:  
Principi di corporate governance
Anno pubblicazione:  
2022
Editore:  
Egea
Autore:  
Minichilli, Alessandro - Quarato, Fabio
ISBN  
Obbligatorio:  
Si
Oggetto:

 

  • Materiale didattico pubblicato su moodle (slides, casi, esercitazioni e tutto quanto pubblicato).

  • It constitutes an integral part of the teaching material everything that is published on moodle.

 

 

 



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  • Aperta
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    Ultimo aggiornamento: 24/09/2024 08:41
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